～改正内容徹底解説！ 業界と政府が目指す理想の税制とは？～
2024年7月20日、日本ブロックチェーン協会は、2025年度の税制改正における暗号資産（仮想通貨）関連の要望書を政府に提出しました。
この要望書は、マイニング所得の課税方法の見直し、法人税の課税ベースの見直し、相続・贈与税の非課税枠の拡大など、多岐にわたる内容となっています。
要望内容の詳細
- マイニング所得の課税方法の見直し: マイニング所得は、雑所得として課税されていますが、業界団体は、マイニングの特性を考慮した課税方法の導入を求めています。具体的には、マイニングマシンの減価償却制度の導入や、マイニング報酬の長期保有による税率軽減などが考えられています。
- 法人税の課税ベースの見直し: 法人税の課税ベースには、暗号資産の含み益が含まれていますが、業界団体は、含み益の評価方法の見直しを求めています。具体的には、評価方法の簡素化や、評価額の繰越控除制度の導入などが考えられています。
- 相続・贈与税の非課税枠の拡大: 相続・贈与税の非課税枠には、暗号資産が含まれていませんが、業界団体は、非課税枠の拡大を求めています。具体的には、非課税枠の引き上げや、暗号資産専用の非課税枠の導入などが考えられています。
業界団体の狙い
業界団体は、これらの要望を通じて、以下のことを目指しています。
- 暗号資産産業の健全な発展: 適切な税制によって、暗号資産産業の健全な発展を促進したいと考えています。
- 投資家・利用者の保護: 投資家や利用者にとって、分かりやすく負担の少ない税制を実現したいと考えています。
- 国際競争力の強化: 世界各国の暗号資産税制と比較検討し、日本の国際競争力を強化したいと考えています。
政府の対応
政府は、業界団体の要望を慎重に検討するとしています。
しかし、暗号資産の課税は、複雑な問題であり、関係省庁との調整が必要となるため、すぐに要望に反映することは難しいと考えられます。
今後の課題
今後、暗号資産税制を改正していくためには、以下の課題を克服する必要があります。
- 暗号資産の評価方法: 暗号資産の評価方法は、まだ確立されておらず、課税ベースの算定が困難です。
- 国際的な連携: 暗号資産は国境を越えて取引されるため、国際的な連携による課税が必要となります。
- 国民の理解: 暗号資産に関する国民の理解がまだ十分に進んでいないため、税制改正に対する理解を得ることが重要です。
斬新な視点：暗号資産税制改正がもたらす3つのシナリオ
1. 大幅改正シナリオ：暗号資産産業の飛躍的発展
政府が業界団体の要望を大幅に受け入れる場合、暗号資産産業は飛躍的に発展することが期待できます。
投資家や利用者にとって魅力的な環境が整い、国内外の企業が参入を加速させる可能性があります。
2. 限定的改正シナリオ：一部の課題解決と慎重な対応
政府が一部の要望のみを受け入れる場合、一部の課題は解決されますが、暗号資産産業の成長は限定的になる可能性があります。
政府は、暗号資産の特性を十分に理解していないため、慎重な対応を迫られると考えられます。
3. 改正見送りシナリオ：現状維持と暗号資産産業の停滞
政府が要望を受け入れない場合、暗号資産税制は現状のままとなり、暗号資産産業は停滞する可能性があります。
投資家や利用者は、不透明な税制に不安を感じ、投資や利用を控える可能性があります。
暗号資産税制の改正は、暗号資産産業の未来を大きく左右する重要な課題です。
業界団体と政府が協力して、国民にとって最適な税制を構築していくことが求められます。
